震惊!你还不知道欧洲VAT增值税怎么算?

今天给大家分享一下欧洲VAT退税到底是如何计算缴纳费用的?

震惊!你还不知道欧洲VAT增值税怎么算?

大家好,我是善良、勇敢、正直、专业、肥腻(划掉)、美腻、可甜可咸的X老师!

今天给大家分享一下欧洲VAT退税到底是如何计算缴纳费用的?

进口税是什么

亚马逊欧洲站的人都在研究VAT这个东西,所以到底什么是VAT呢?

VAT就是增值税(ValueAdded Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。

理论上来说,按照欧盟法例,当货物进入英国,货物就需要缴纳进口税;当货物完成销售后,商家可以退回进口增值税(Import VAT),再按销售额缴纳及其他抵扣项计算出相应的销售税(Sales VAT)。

迷思:很多卖家以为进口税指的就是进口VAT;NO NO NO!

X老师敲黑板啦??!

进口税包含两部分内容:进口关税(Import Duty)  和进口增值税(Import VAT)。

注意!进口增值税可以抵扣,但是进口关税是不可抵扣的!

我们来看一下增值税到底如何计算。

震惊!你还不知道欧洲VAT增值税怎么算?

所以说,宝宝们发货到英国的时候,其实货物入关之时就已经交了第一笔VAT -  Import VAT。

销售VAT怎么计算?

我们经常说的销售税是销售VAT(Output VAT),欧洲各国VAT申报的时间因国而异。比如,英国是按季度申报,所以每个季度需要根据销售额去申报销售VAT。

我们看一下销售VAT的算法:

震惊!你还不知道欧洲VAT增值税怎么算?

VAT计算的解题思路

了解了VAT的计算公式之后,X老师举个例子带大家算一下退税到底怎么退吧!

1 、假设前提

假设某款鞋子发到英国,数量为200 双,申报价值为20英镑/双,在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。

VAT税率为英国标准税率20%

假设关税为10%(产品不同,关税税率不同)

假设头程运费 500英镑

2 、进口时预缴进口增值税(Import VAT)

关税=申报货值*产品关税税率=4,000*10%=400英镑

进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*20%=(4,000+500+400)*20%=980英镑

再次敲黑板:申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。

3 、 当期销售VAT计算

鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家当期可获得退税(进口增值税)980英镑。

鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为20,000/6=3,333.3英镑,当期应缴的VAT为3,333.3-980=2,353.3英镑。

鞋子只售出了一部分,比如100双,那么销售额为10,000英镑,销售增值税为10,000/6=1,666.6英镑,应缴VAT为1,666.6-980=686.6英镑。

如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,当期应缴VAT为833.3-980=-146.7英镑;此时,抵扣VAT后,你的增值税账户会有146.7英镑的余额。

当季度申报的计算结果为负数,即销售VAT小于进口时预缴VAT,宝宝们将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。

实际上产生退税的情况并不多,如果宝宝们当季度的销售情况良好,一般计算结果都会为正数,也就是需要再缴一笔增值税到当地税局。只有销售情况不理想时才可能产生退税!

VAT抵扣项

C88/C79

很多卖家申报的时候当地税代要求提供C88或者C79文件,或者具有含税发票。卖家一头雾水,什么C88,什么C79都没有,含税发票更不知道了。殊不知你这样给国外税局做了多大的贡献。

关于C88或C79文件,这个是你货物进口到当地所缴纳的进口增值税的证明。你缴纳的进口增值税额都可以用来抵扣你销售增值税。

比如,你的商品进口到英国缴纳了1,000英镑的进口增值税,之后你本季度的英国应税销售额是15,000英镑,你本季度应缴增值税额15,000/6=2,500英镑,但是由于你之前已经缴纳的进口增值税可以抵扣,所以你实际应缴纳的税额是2,500英镑减去1,000英镑,即你只需缴纳1,500英镑的增值税给英国税局。

如果想要将预缴的增值税做抵扣,我们需要怎么做呢:

1,使用宝宝自己的VAT税号进行申报,不要使用货代或者他人的VAT进行申报缴税。

2,使用可抵扣的税率方式。比如英国平税率是不可以使用增值税抵扣项的。

为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的?主要是因为在出口的时候,大家通常是使用货代的VAT进行报关清关,因而缺少缴纳进口VAT的记录,即缺少抵扣的步骤。而实际上,这部分的费用,并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销,就是包含在了运费之中。

由此可见,使用自有VAT进行清关是相当之重要的。

其他可抵扣的进项VAT

含税发票也很重要哦!含税发票是你在本地缴纳过的其他增值税,比如在亚马逊后台现在的广告费用是亚马逊交过税的!

具体查看地址,亚马逊后台数据报告 - 税务文件库 - 发票类型是Product Ads VAT Invoice - 如果发票中VAT的金额不是零,那恭喜宝宝,你就可以抵扣VAT啦。

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比如你本季度英国VAT应缴VAT税额200英镑,你的广告支出中有32.09英镑的VAT税费,那么你就可以直接进行抵扣,200英镑减去32.09英镑,最后得出应缴费金额是167.91英镑。

这里必须提醒各位卖家宝宝:

1,税局可以退税,但退的是支票,不会自动转账到卖家的账户;

2,海外VAT如果没有英国银行账户没办法直接退税,所以有退税产生时往往会留到下期缴纳销售税的时候做抵扣;

3,退税金额巨大会引起税局的关注,税局有权查看你的仓储状况。所以请各位宝宝“理智”退税!

看到这里,相信机智的宝宝们应该就明白VAT计算原理啦?。ɡ丛矗?幂方全球VAT)

以上内容属作者个人观点,不代表雨果网立??!本文经原作者授权转载,转载需经原作者授权同意。

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summer2019-10-31 15:15:49

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